The Influence of Tax Understanding and Income Tax Incentives on MSME Tax Compliance, Moderated by Tax Digitalization
Abstract
This study investigates how tax knowledge and income tax incentives affect tax compliance among MSMEs, with tax digitalization functioning as a moderating variable. MSMEs are vital to Indonesia's economy, yet achieving tax compliance in this sector poses significant challenges, especially in Palu, which has been heavily impacted by the 2018 natural disaster and the COVID-19 pandemic. In response to these difficulties, the government launched several measures, including Regulation No. 44 of 2020, which offers tax incentives for businesses affected by the pandemic. However, as of May 2020, the adoption of these incentives among MSME operators was notably low (D. Setiawan, 2018). This situation led researchers to explore whether MSMEs in Palu have effectively taken advantage of these income tax incentives. The research utilized a quantitative methodology, employing a Likert scale to measure the impact of the independent variables on the dependent variable. The population for the study comprised MSMEs registered with the Department of Cooperatives, MSMEs, and Labor in Palu, with purposive sampling used to select respondents based on specific criteria. Data collection was conducted manually using questionnaires, and the analysis was performed using WarpPLS 7.0. The findings indicated that tax knowledge significantly and positively influences MSME tax compliance, and income tax incentives also demonstrate a substantial positive effect. Although tax digitalization does not significantly moderate the relationship between tax knowledge and compliance, it does play a moderating role in the effect of income tax incentives on compliance.
References
Aini, N. Q., & Nurhayati, N. (2022, January). Pengaruh Kebijakan Insentif Pajak Penghasilan bagi UMKM dan Digitalisasi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. In Bandung Conference Series: Accountancy (Vol. 2, No. 1, pp. 341-346).
Alfina, Z., & Diana, N. (2021). Pengaruh Insentif Perpajakan Akibat Covid-19, Pemahaman Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dalam Menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahunan (Studi Pada Wajib Pajak yang Terdaftar di KPP Pratama Malang Utara). E-JRA, 10(04), 47–57.
Amah, N., Febrilyantri, C., & Lestari, N. D. (2023). Insentif Pajak dan Tingkat Kepercayaan: Pengaruhnya Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ekonomi, 28(1), 1-19.
Amah, N., Rustiarini, N. W., & Hatmawan, A. A. (2021). Tax Compliance Option during the Pandemic: Moral, Sanction, and Tax Relaxation (Case Study of Indonesian MSMEs Taxpayers). Review of Applied Socio-Economic Research, 22(2), 21-36
Andrew, R., & Sari, D. P. (2021). Insentif PMK 86 / 2020 Di Tengah Pandemi Covid 19: Apakah Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Surabaya?. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 21(2), 349–366.
Anggraini, F., & Waluyo. (2014). Faktor faktor yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi pada Wajib Pajak Orang Pribadi yang terdaftar di KPP Kebayoran Baru Tiga). Jurnal Akuntansi, 1(1), 51-68.
Ariyanto, D., & Nuswantara, D. A. (2020). Pengaruh persepsi tarif pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. AKUNESA: Jurnal Akuntansi Unesa, 8(3), 1-9.
Atifa, N., Afifudin, A., & Anwar, S. A. (2023). Pengaruh Literasi Pajak, Sosialisasi Perpajakan, dan Pemanfaatan Financial Technology Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dimana Digitalisasi Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi. e_Jurnal Ilmiah Riset Akuntansi, 12(02), 691-700.
Cahyani, L. P. G., & Noviari, N. (2019). Pengaruh tarif pajak, pemahaman perpajakan, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. E-Jurnal Akuntansi, 26, 1885.
David, F. (1989). Perceived usefulness, perceived ease of use, and user acceptance of information technology (Vol. 13, Issue 3). MID Quarterly
Dewi, S., Widyasari, dan Nataherwin. (2020). Pengaruh Insentif Pajak, Tarif Pajak, Sanksi Pajak Danpelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Selama Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Ekonomika dan Manajemen, 9(2), 108–124.
Hendrawati, E., Pramudianti, M., dan Abidin, K. (2021). Pengetahuan pajak, Sanksi Pajak, Modernisasi Sistem, Kondisi Keuangan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Selama Pandemi Covid-19. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 04(01), 215–230
Jawa, H. A., Afifudin, dan S.A. Anwar. (2021). Pengaruh Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak dan Insentif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi pada Pemilik UMKM di Kabupaten Malang). E-JRA, 10(02), 1–11
Latief, S., Junaidin Zakaria, dan Mapparenta. (2020). Pengaruh Kepercayaan Kepada Pemerintah, Kebijakan Insentif Pajak dan Manfaat Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan, 3(3), 271–289
Lubis, A. I. (2010). Akuntansi Keperilakuan. Jakarta: Salemba Empat.
Maili, N. A. (2022). Pengaruh Pemahaman Perpajakan, Sanksi Pajak, Tarif Pajak, dan Kualitas Pelayanan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Jurnal Pendidikan Tambusai, 6(3), 13553-13562.
Nurwijayanti, E., & Widiastuti, B. (2021). Pengaruh Penerapan Insentif PPh Final UMKM DTP dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan WP UMKM di KPP Pratama Surabaya Sukomanunggal. Jurnal Ekonomi, Manajemen Akuntansi dan Perpajakan (Jemap), 4(2), 255–270
Rachmawati, N. A., & Ramayanti, R. (2016). Manfaat pemberian insentif pajak penghasilan dalam kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Akuntansi, Ekonomi dan Manajemen Bisnis, 4(2), 176-185.
Rahayu, S. K. (2017). Perpajakan Indonesia: Konsep dan Aspek Formal. Rekayasa Sains.
Saputro, R., & Meivira, F. (2020). Pengaruh tingkat pendidikan pemilik, praktik akuntansi dan persepsi atas insentif pajak terhadap kepatuhan pajak UMKM. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 8(4).
Sari P., D., Bayu Putra, R., Fitri, H., Ramadhanu, A., dan Cahyani Putri, F. (2019). Pengaruh Pemahaman Pajak, Pelayanan Aparat Pajak, Sanksi Perpajakan dan Preferensi Risiko Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Umkm Toko Elektronik di Kecamatan Sitiung Dharmasraya). Jurnal Teknologi dan Sistem Informasi Bisnis, 1(2), 98–102.
Setiawan, A. M. (2018). Pengaruh Sosialisasi Pajak, Kesadaran Wajib pajak, dan Persepsi Wajib Pajak Mengenai Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2014 Tentang Pajak Penghasilan Final UMKM terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.
Sugiri, D. (2020). Menyelamatkan Usaha Mikro, Kecil dan Menengah dari Dampak Pandemi Covid-19. Fokus Bisnis: Media Pengkajian Manajemen dan Akutansi, 19(1).
Walidain, M. B. (2021). Pengaruh Insentif Pajak, Sosialisasi Pajak dan Self Assesment System Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Saat Pandemi Covid-19. Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia, 6(12), 1132
Zhafira, F. T. (2024). Pengaruh Literasi Keuangan dan Pemanfaatan Financial Technology Terhadap Kepatuhan Pajak UMKM dengan Digitalisasi Perpajakan sebagai Variabel Moderasi (Studi Kasus Pada UMKM di Yogyakarta). (Doctoral Dissertation, Universitas Islam Indonesia).
Copyright (c) 2024 International Journal of Science and Society
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
.png)
.jpg)
.png)
.png)
.png)
.png)
1.png)
.jpg)
-modified.png)
-modified.png)
-modified.png)
